Dla pracowników z wyższym wynagrodzeniem przekroczenie progu podatkowego wynoszącego 120 000 zł jest całkiem realną perspektywą. Ważne jest, by pamiętać o regulowaniu zobowiązań w odpowiedniej wysokości. Błędy mogą skutkować niedopłatą podatku i koniecznością jego wyrównania przez pracownika przy zeznaniu rocznym.
Kiedy dochodzi do przekroczenia progu podatkowego?
Drugi próg podatkowy (32%) dotyczy dochodów pracownika, które od początku roku przekroczyły 120 000 zł. Ważne: mowa o dochodzie (przychód minus koszty uzyskania przychodu i składki społeczne), nie o wynagrodzeniu brutto, które jest opodatkowane skalą podatkową.
Szczegółowe zasady dotyczące tego, kiedy i jak przekroczenie progu podatkowego przez pracownika wpływa na rozliczenia, opisuje prawo podatkowe, ale praktyczna odpowiedzialność za prawidłowe naliczenie zaliczki spoczywa na pracodawcy jako płatniku.
Jak naliczyć zaliczkę w miesiącu przekroczenia?
W miesiącu, w którym dochód pracownika przekracza próg, zaliczka na podatek naliczana jest dwustopniowo:
-
od części dochodu nieprzekraczającej limitu: 12%,
-
od nadwyżki ponad 120 000 zł: 32%.
Przykład: pracownik w listopadzie osiąga dochód narastający 118 000 zł. W grudniu uzyskuje wynagrodzenie, które sprawia, że całkowity dochód wynosi 130 000 zł. Zaliczka za grudzień: od 2 000 zł (nadwyżka) × 32% + od pozostałej części × 12%. Szczegółowe zasady dotyczące rozliczenia zaliczek po przekroczeniu progu podatkowego znajdziesz w tym artykule: https://firmove.pl/aktualnosci/biznes/kadry-i-place/przekroczenie-progu-podatkowego-przez-pracownika.
Skąd pracodawca wie, że doszło do przekroczenia?
Pracodawca na bieżąco śledzi narastającą sumę dochodów pracownika – to jego obowiązek jako płatnika. Pracownik może też złożyć pracodawcy wniosek o niestosowanie kwoty zmniejszającej podatek lub o pobieranie wyższej zaliczki, jeśli przewiduje dochody z kilku źródeł w tym samym roku.
Jeśli pracownik uzyskuje dochody u kilku pracodawców, próg może zostać przekroczony, choć żaden pracodawca samodzielnie nie odnotuje tego faktu. W takiej sytuacji dopłata podatku pojawi się dopiero w zeznaniu rocznym.
Należy pamiętać również o tym, że jeśli pracownik jednocześnie prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną skalą podatkową, dochody będą się sumować, co może przełożyć się na sumaryczne przekroczenie progu, które nie zostanie odnotowane przez płatnika.
Jeżeli dopiero zamierzasz założyć działalność gospodarczą, zarejestruj biznes przez wniosek na Firmove.pl. Proces możesz przejść samodzielnie lub z księgową od ING, która będzie Ci towarzyszyć na każdym etapie i wyjaśni kwestie związane z JDG, które są dla Ciebie niezrozumiałe. Załóż firmę szybko i sprawnie i dołącz do grona przedsiębiorców i przedsiębiorczyń.
Co z kwotą zmniejszającą podatek po przekroczeniu progu?
Kwota zmniejszająca podatek (3 600 zł rocznie, wynikająca z 30 000 zł kwoty wolnej) obowiązuje w pierwszym progu. Po przekroczeniu 120 000 zł dochodu pracodawca wylicza zaliczki na stawce 32%.
Jeśli prowadzisz firmę i zatrudniasz pracowników z wynagrodzeniem przekraczającym ok. 12 000 zł brutto miesięcznie, monitoruj na bieżąco narastający dochód każdej osoby. Dobre oprogramowanie kadrowo-płacowe robi to automatycznie, a jeśli ręcznie prowadzisz listy płac, załóż osobny arkusz z narastającymi dochodami zatrudnionych osób.
